一、增值稅的定義

 

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)增值額做為計(jì)稅依據(jù)而收取的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上來(lái)講，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值收取的一種流轉(zhuǎn)稅。針對(duì)跨境電商產(chǎn)品來(lái)講，一般會(huì)遇到的問(wèn)題兩個(gè)環(huán)節(jié)就是產(chǎn)品進(jìn)入到其他國(guó)家，在清關(guān)繳納關(guān)稅時(shí)需要繳納進(jìn)口增值稅，最終產(chǎn)品銷售以后，需要繳納銷售增值稅。

 

二、增值稅計(jì)算公式

 

進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)貨值×關(guān)稅稅率

 

進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值＋運(yùn)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅）×增值稅稅率

 

銷售增值稅的計(jì)算公式為：含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率

 

按歐盟規(guī)定，從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)還需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅的稅率，不一樣的歐盟國(guó)家，稅率也是不同的，下面是部分國(guó)家的稅率及每年度申報(bào)次數(shù)：

 

英國(guó)：稅率20%，申報(bào)次數(shù)4次

 

德國(guó)：稅率19%，申報(bào)次數(shù)：12次月報(bào)+一次年報(bào)

 

法國(guó)：稅率20%，申報(bào)次數(shù)12次

 

西班牙：稅率21%，申報(bào)次數(shù)5次
 

意大利：稅率22%，申報(bào)次數(shù)12次

 

波蘭：稅率23%，申報(bào)次數(shù)12次

 

捷克：稅率21%，申報(bào)次數(shù)12次

 

荷蘭：稅率21%，申報(bào)次數(shù)4次

 

三、歐洲稅務(wù)的遠(yuǎn)程銷售法（一年）：

 

英國(guó)遠(yuǎn)程銷售額：7W 英鎊

 

德國(guó)遠(yuǎn)程銷售額：10W 歐元

 

法國(guó)遠(yuǎn)程銷售額：3.5W 歐元

 

意大利遠(yuǎn)程銷售額：3.5W 歐元

 

西班牙遠(yuǎn)程銷售額：3.5W 歐元
 

詳細(xì)解釋為：

 

其余歐盟國(guó)家發(fā)到德國(guó)的貨物銷售金額超過(guò)了10W歐元，超過(guò)的部分在德國(guó)繳稅，沒(méi)超過(guò)的金額在其他國(guó)家繳稅；不僅僅是只有這5個(gè)國(guó)家有遠(yuǎn)程銷售法案，歐盟28個(gè)成員國(guó)都有遠(yuǎn)程銷售法。

 

四、我們?cè)谟?jì)算稅金時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的是：

 

1.需要篩選每個(gè)國(guó)家超限的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，參考長(zhǎng)久以來(lái)繳稅的銷售表一筆一筆的累加直到找到超限的那筆訂單，隨后從下筆訂單開(kāi)始計(jì)算超出限額的稅金，要不然人工算會(huì)造成較大的誤差，但我們有自己的稅務(wù)核算系統(tǒng)，可解決這類問(wèn)題。

 

2. 英國(guó)的銷售額采用的是英鎊，其他國(guó)家所使用的歐元，從亞馬遜平臺(tái)上下載下來(lái)的銷售數(shù)據(jù)的單位是沒(méi)有經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)該根據(jù)當(dāng)月匯率開(kāi)展英鎊轉(zhuǎn)歐元的轉(zhuǎn)換。若稅金的計(jì)算沒(méi)有經(jīng)過(guò)單位的轉(zhuǎn)換，則訂單數(shù)量越多，算的稅金誤差就會(huì)越大。

 

這兩點(diǎn)需要注意的事項(xiàng)，都可以造成稅金極大的不準(zhǔn)確性，所以需要多加注意此兩項(xiàng)。

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